出纳是财务工作的起点，主要负责货币资金的核算与管理，确保资金收付准确无误，为后续财务流程打下基础。
1、 出纳工作责任重大，需严谨细致。须认真审核原始凭证，依规办理现金及银行收付款项。公司各项支出必须经财务经理、主管会计及领导审批签字后方可执行。收款完成后在收据加盖收讫章，付款完成后在付款单上加盖付讫章，确保手续完备、流程规范。
2、 依据原始凭证编制会计分录，填写记账或收付款凭证时应认真细致，不得涂改。须准确填写日期、单位名称、摘要、附单据页数及对应会计科目。凭证金额必须与所附原始凭证或汇总表金额相符。严格遵守有借必有贷，借贷必相等的记账原则，确保账目平衡无误。
3、 逐笔登记现金及银行日记账，依据记账或收付款凭证，确保每日清理、每月结账，并及时结出余额，做到日清月结。
4、 现金日记账和银行日记账登记完毕后，需与实际情况进行核对，确保现金账面金额与库存现金相符，银行账面余额与银行账户实际余额一致。
5、 核对无误后，将单据交予会计，由其负责其他科目的账务处理。
