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2、 出纳日常操作流程详解
3、 货币资金的会计处理
4、 办理现金收付须严格按规操作。
5、 办理银行结算应规范使用支票，严禁随意签发空白支票。
6、 每日及时登记现金及银行存款日记账，确保日清月结，按收付款凭证顺序逐笔记录并结出余额。
7、 负责现金及有价证券的保管，确保资产安全完整。
8、 保管印章，登记并注销支票。
9、 复核收入单据，完成销售结算手续。
10、 往来账款结算
11、 办理结算业务，建立清算机制。
12、 核对往来账款，防范坏账风险。
13、 工资发放
14、 落实工资计划，监管工资发放使用。
15、 审核薪资单据，按时发放工资奖金。
16、 负责工资核算及数据提供，依据工资构成和领取人员进行明细核算，并按管理部门要求编制相关工资总额报表。
17、 出纳工作注意事项
18、 收付现金须当面点清金额，建议经第三人核对无误后再办理入账手续。
19、 二、凡发票抬头与本单位不一致、大小写金额不符、有涂改痕迹、缺少收款单位或收款人盖章，以及发票与支票入账单位不一致的，一律不予接收，须补正手续后方可办理报销。
20、 报销单须先签字再付款，收款单需先交款后盖章，付款单据必须加盖付讫章。
21、 四、若付款单据由他人代领，须签署代领人姓名，不可签被代领人姓名；如代领人非本单位员工，还需注明与被代领人的关系及联系方式。
22、 五、营业外收入应凭交款单位办理，收款后须开具财务收据。
23、 六、应强化对支票、发票及收据的管理。领取支票须登记备查簿，经财务主管审批后由领用人签收。领取现金支票需在存根联签字，防止正副联金额不一致。
24、 支票存根需详细填写金额、用途及领用人信息，并在备查簿登记空白支票与限额情况，作废支票应依序装订于凭证内。
25、 发票和收据作废须退回，先作废再重开；销货发票红冲应先经仓库验货入库后，方可办理退款。
26、 若对方遗失发票或收据，须凭其财务部门出具的未报销证明方可补办。补办时需在证明中写明原单据的开具时间、金额、编号等信息，并注明原单据作废字样。
27、 七、登记银行存款与现金日记账时，须先核对凭证、支票存根及附件的一致性，再按支票付款顺序编号排列，便于核查。摘要栏应写明经办人、收款单位及支票号码。
28、 支票印鉴应随用随盖，由会计与出纳分别保管，专用私章仅限支票盖印，不得用于其他用途。
29、 财务人员
30、 广义上的出纳不仅涵盖会计部门的专职出纳人员，还包括各业务部门负责收款的收银员。尽管岗位不同，但收银员在工作内容、操作方式、职业要求及所需具备的职业素养等方面，与专职出纳具有诸多相似之处，两者在资金管理流程中均发挥着重要作用。
31、 主要负责货币资金及各类票据的收入管理，确保经手款项和票据的安全与完整；需准确填制并审核大量原始凭证；因直接接触现金，除具备扎实的出纳专业知识外，还需拥有良好的财经法规意识、纪律观念以及高尚的职业道德修养，严谨细致地履行岗位职责。
32、 他们通常身处经济活动前沿，主要负责各类票据和货币资金的收取，尤其是现金收入，随后转交专职出纳处理。其工作流程涵盖收入、保管、核对及上缴，一般不设立独立账户进行专门核算，职责重点在于确保资金安全与准确交接。
33、 因此，收款员可视为出纳机构的外派人员，属于各单位出纳团队的一部分，其工作构成整体出纳业务的重要环节。对出纳工作的管理及人员的培养应从更广泛的视角统筹规划。而狭义上的出纳人员，则专指会计部门内从事出纳岗位的工作人员。
34、 出纳岗位职责解析
