通过对多家行政事业单位财政检查经验的总结，可知这些单位加强内部控制需严格把好五个关键环节。
1、 完善稽核制度，严格把控外来原始凭证的首道关口。
2、 原始凭证是在经济业务发生时获得的书面证明，记录了业务的发生与完成情况，是明确经济责任和会计核算的依据。但从实际情况看，原始凭证存在的问题较多：一是白条、白纸领据及其他非法凭证报销现象普遍；二是虚假发票数量较多；三是部分凭证内容不完整、手续欠缺，甚至出现无日期、无业务内容、无经办人的发票。这些问题需引起重视并加以规范。
3、 完善行政事业单位内部稽核制度，需从两方面着手。首先，设立稽核岗位，配备专门的稽核人员，负责对各类凭证进行审核。所有进入会计核算系统的原始凭证，必须先经稽核员审查，并加盖合规凭证或不合规凭证印章确认。对于规模较小、会计业务量不多的单位，可由会计机构负责人或主管人员履行稽核职责。其次，明确责任归属。若经稽核员审核并盖章确认为合规凭证的原始凭证，后续被财政部门或其他监管部门认定为不合格或非法凭证，由此产生的经济处罚应由稽核人员承担相应责任。此举有助于强化内部管理，确保财务规范运行。
4、 加强收款票据管理，严把自制凭证第二关。
5、 行政事业单位常用的收款票据种类繁多，少则两种，多则六种。包括财政部门提供的收费收款收据内部往来结算收据罚没收入收款收据当场罚款收据，税务部门的经营性发票，以及上级主管部门出具的收款收据等。各类凭证用途各异，款项性质不同，相应的会计核算方式也有所区别。
6、 强化收款票据管理，首先应实施岗位分离，确保空白票据的保管、开具、收款与审核由不同人员负责。其次，需正确使用票据，依据收款性质和内容选用合适票据。再者，填写票据时要规范，保证内容真实、数据准确、字迹清晰、要素完整。严格进行票据销号，对已使用的票据及时核销，避免票据遗失或公款挪用。
7、 明确会计岗位职责，严把核算第三关。
8、 行政事业单位虽不实行权责发生制，也无需成本核算，但因其收费项目多、支出分类细致、政策性严格，仍需对收支项目进行精确核算与反映。
9、 明确会计岗位职责，严格把好核算关。首先，应重视人才选拔，任用原则坚定、素质较高的会计人员；其次，会计人员需秉持客观公正的态度，真实反映所有经济业务，杜绝隐瞒、截留应缴收入或乱列支出的行为。要清晰界定责任，若在财务检查中发现上述违规行为且非领导授意，则相关处罚应由会计人员承担，至少也需负部分责任。这有助于强化会计人员的责任意识，确保财务工作的规范性与透明度。
10、 规范凭证流转程序，严把内部牵制第四关。
11、 不规范的凭证流转程序与松散的内部牵制制度，是导致行政事业单位资产流失、损失浪费的根本原因。例如，某单位因收款不开票，出现现金负90多万元的情况；某单位会计人员贪污公款2万多元，只因工资表无人审核；另有单位于1994年分两次借出现金12万元，仅凭领导签字便算数，最终形成坏账损失。这些问题暴露出管理漏洞亟待解决。
12、 规范凭证流转程序，强化内部牵制，需将开票、经办、审核审批、收付款与记账等职责严格分离。收款凭证应先开票、后审核，接着收款，最后制单记账；支出凭证则先报批，再经办、审核、审批，随后付款，最终交由会计制单记账。
13、 分解费用指标，严控开支标准，把好第五关。
14、 根据行政和事业单位的财务制度及相关法规，多数支出项目有明确的范围与标准。但在实际检查中，不少单位未能将支出严格控制在规定范围内，超标准发放津贴、补贴、奖金以及业务招待费超支的现象十分普遍。某单位今年前10个月的招待费支出达16万余元，占总支出的19.8%，超出财政部规定的业务招待费标准14倍之多，反映出部分单位在财务管理方面存在严重问题。
15、 分解费用指标，控制开支标准：首先，依据年初公用经费预算，将各项费用分配至单位内部各部门，构建完善的内部费用管控体系。其次，严格考核，会计需单独核算各部门开支，精准及时反映实际支出情况。建立奖惩制度，节约有奖励，超支自负盈亏，确保奖罚分明。
